PEPPOL IN EUROPA
E-Rechnungsstellung in Italien
Wichtigste Fristen: Die elektronische Rechnungsstellung ist seit dem 1. Januar 2024 verpflichtend.
Aktueller Stand: Im B2B-Bereich ist die Nutzung des SDI verpflichtend.
Die elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen und Behörden (B2G) ist in Italien für alle zentralen staatlichen Stellen gemäß der Europäischen Richtlinie 2014/55/EU verpflichtend. Diese Regelung wurde seit 2014 schrittweise eingeführt; damals galt die Verpflichtung zur Verwendung elektronischer Dokumente noch ausschließlich für Ministerien, Finanzämter und nationale Sicherheitsbehörden. Ein Jahr später, im Jahr 2015, wurden alle Behörden des Landes dazu verpflichtet. Italien ist zudem das erste EU-Land, das die nationale B2B- und B2C-E-Rechnungsstellung vorgeschrieben hat. Diese Verpflichtung trat am 1. Januar 2019 in Kraft.
Seit dem 1. Januar 2024 sind sogar Kleinstunternehmen mit einem Jahresumsatz oder -einkommen von bis zu 25.000 Euro verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen und zu verarbeiten.
Italien nutzt das Clearing-Modell für elektronische Rechnungen. Im CTC-Modell versenden Unternehmen strukturierte Rechnungen im XML-Schema-Format der Steuerbehörde, das als „FatturaPA“ bezeichnet wird. Bei B2G-Transaktionen sind Unternehmen verpflichtet, eine qualifizierte elektronische Signatur anzubringen. Alle elektronischen Rechnungen in Italien müssen an das „Sistema di Interscambio“ (SDI) gesendet werden. SDI ist ein landesweiter Internetknotenpunkt, der ein Portal für den Versand und Empfang von E-Rechnungen bereitstellt.
Seit dem 1. Juni 2022 müssen alle grenzüberschreitenden Rechnungen (Export, Import, innergemeinschaftlicher Verkehr usw.) pro Transaktion an das SDI übermittelt werden. Da alle Auslandsgeschäfte (einschließlich innergemeinschaftlicher Geschäfte) im SDI gemeldet werden, wird die Esterometro-Meldung abgeschafft. Für Rechnungen, die nicht über das SDI-System eingereicht werden, gelten Geldbußen in Höhe von 90 % bis 180 % der geschuldeten Mehrwertsteuer. Geldbußen für die Nichtmeldung von Rechnungen im Rahmen der „grenzüberschreitenden Kommunikation“ betragen 2 Euro pro Rechnung, mit einem Höchstbetrag von 400 Euro pro Monat.
Der Rat der Europäischen Union hat Italien eine Fristverlängerung für die Einführung des obligatorischen elektronischen Rechnungsstellungssystems bis zum 31. Dezember 2027 gewährt. Diese Ausnahmeregelung bleibt in Kraft, sofern nicht auf der Grundlage von Artikel 113 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union ein neues EU-weites elektronisches Rechnungsstellungssystem eingeführt wird.
Am 4. Juni 2025 hat der Ministerrat ein Gesetzesdekret verabschiedet, das die steuerrechtlichen Compliance-Anforderungen ändert. Dieses Dekret beinhaltet ein dauerhaftes Verbot der elektronischen Rechnungsstellung über das SDI für Gesundheitsdienstleistungen, die an Privatpersonen erbracht werden, um die Vertraulichkeit von Gesundheitsdaten in B2C-Beziehungen zu schützen.