PEPPOL IN EUROPA
E-Rechnungsstellung in Norwegen
Wichtigste Fristen: Die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich ist ab dem 1. Januar 2027 verpflichtend. Ab dem 1. Januar 2030 müssen Unternehmen zudem in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen.
Situation: Die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich ist noch nicht allgemein verpflichtend.
In Norwegen ist die elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen und Regierung seit 2011 verpflichtend. Diese Verpflichtung wurde auf alle Lieferanten ausgeweitet. Obwohl es für B2B-Transaktionen keine solche Verpflichtung gibt, wird elektronische Rechnungsstellung von Unternehmen im privaten Sektor weit verbreitet genutzt.
Um die nationalen Vorschriften in Norwegen einzuhalten, nutzen Wirtschaftsunternehmen und Auftraggeber PEPPOL-Zugangspunkt-Dienstleister. Der PEPPOL-Standard wurde für den öffentlichen Sektor und B2B-Transaktionen eingeführt, aber die elektronische Business-to-Business-(B2B)-Rechnungsstellung ist zwar seit 2017 möglich, aber nicht verpflichtend.
Um über PEPPOL senden und empfangen zu können, müssen Regierungsstellen und ihre Lieferanten bei ELMA (Elektronisk mottakaradresse register) registriert sein.
Für B2B-Transaktionen wird das Modell nach der Prüfung verwendet. Die Meldepflicht findet in der Regel kurz vor einer Steuerprüfung statt, nur auf Anforderung der Steuerbehörden. EHF 3.0-Formate für interne Transaktionen und PEPPOL BIS werden in Norwegen akzeptiert. Die Meldepflicht findet in der Regel kurz vor einer Steuerprüfung statt, nur auf Anforderung der Steuerbehörden.
In der Regel sollten Rechnungen fünf Jahre ab dem Ende des Steuerjahres, in dem sie eingegangen sind, aufbewahrt werden. Die Aufbewahrung kann sowohl elektronisch als auch auf Papier erfolgen, vorausgesetzt, Integrität, Echtheit und Lesbarkeit sind garantiert. Insbesondere ist es wichtig zu beachten, dass die Speicherung elektronischer Buchhaltungsdaten außerhalb Norwegens (z. B. auf einem Cloud-Server im Ausland) in der Regel eine separate Genehmigung des Finanzministeriums erfordert.
Das norwegische Finanzministerium hat ein Konsultationspapier veröffentlicht, das eine schrittweise Einführung der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung und digitalen Buchführung für Unternehmen mit Buchhaltungsverpflichtungen in Norwegen vorschlägt. Die vorgeschlagene Reform soll 2028 beginnen und zielt darauf ab, die Finanzprozesse zu modernisieren, die Steuerkonformität zu verbessern und die Konsistenz mit den EU-Digitalstandards sicherzustellen.
In einer Konsultationsnotiz, die am 1. Juli 2025 veröffentlicht wurde, legte das Ministerium Pläne zur Einführung von zwei Hauptanforderungen dar:
- Verpflichtende digitale Buchhaltung
- Verpflichtende elektronische B2B-Abrechnung
Diese Verpflichtungen gelten für alle Unternehmen, die norwegischen Rechnungslegungsvorschriften unterliegen, einschließlich norwegischer und ausländischer Unternehmen, die unter diesen Anforderungen operieren. Ausländische Unternehmen, die keine norwegischen Konten führen müssen, können freiwillig e-Rechnungen ausstellen. Die Verpflichtung gilt nicht für Exporttransaktionen, bei denen norwegische Unternehmen Rechnungen an ausländische Kunden senden.
Das Ministerium schlägt EHF Version 3.0 als verpflichtenden Standard für die elektronische Abrechnung vor. Sie basiert auf Peppol BIS und entspricht der europäischen Norm EN 16931. Unternehmen, die unter die Verpflichtung fallen, sollten sich bei ELMA, Norwegens nationalem elektronischen Rechnungsregister, registrieren, um den korrekten Austausch von Rechnungen zu gewährleisten.
Das norwegische Finanzministerium veröffentlichte am 1. Juli 2025 eine Konsultationsnotiz, wobei die öffentliche Konsultationsfrist im November 2025 endet. Der vorgeschlagene Fahrplan ist wie folgt:
1. Januar 2028: Verpflichtung für ansässige Steuerzahler (vorbehaltlich des Rechnungslegungsgesetzes), strukturierte elektronische Rechnungen senden zu können.
1. Januar 2030: Die Verpflichtung wird verlängert, sodass diese Unternehmen verpflichtet werden:
- Führen Sie digitale Buchhaltung (d. h. verwenden Sie ein elektronisches Buchhaltungssystem).
- Erhalten Sie strukturierte elektronische Rechnungen.