PEPPOL IN EUROPA
E-Rechnungsstellung in Rumänien
Wichtige Fristen: Seit dem 1. Januar 2024.
Situation: B2B verpflichtend über RO e-Factura.
Rumänien führte 2024 die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung im Rahmen des 'Clearance'-Modells ein.
Am 19. September 2023 veröffentlichte das rumänische Finanzministerium einen lang erwarteten Gesetzentwurf, der ab dem 1. Januar 2024 eine verpflichtende elektronische Abrechnung vorsieht. Die Gesetzgebung skizzierte einen stufenweisen Plan für die Einführung:
- 1. Januar 2024: Rumänische Unternehmen müssen weiterhin alle B2B-Rechnungen über das RO-eFactura-System melden.
- 1. Juli 2024: Die Verpflichtung zur Ausstellung von Rechnungen über RO e-Factura trat in Kraft und wurde auf rumänische Unternehmen ausgeweitet, die als Mehrwertsteuerzahler registriert sind, die nicht in Rumänien ansässig sind.
- 1. Juli 2024: Die Berichtspflichten wurden in eine Verpflichtung zur Ausstellung von E-Rechnungen über RO e-Factura umgewandelt.
Das Projekt führt außerdem zusätzliche Sanktionen gegen potenzielle Empfänger von E-Rechnungen ein und unterscheidet zwischen B2B- und B2G-Beziehungen.
Während Rumänien auf nationaler Ebene an der E-Rechnungsstellung arbeitet, hat es bereits Maßnahmen für Hochrisikosektoren umgesetzt, um die erhebliche Mehrwertsteuerlücke von mehr als 30 % zu schließen.
Seit dem 1. Juli 2022 sind Unternehmen, die mit Produkten mit hohem Steuerrisiko arbeiten, verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen. Zu diesen Hochrisikokategorien gehören:
- Obst und Gemüse
- Alkoholische Getränke
- Bautätigkeiten
- Mineralprodukte
- Kleidung und Schuhe
Darüber hinaus sind B2G-Anbieter seit diesem Datum verpflichtet, ihre Rechnungen elektronisch an die Regierung zu senden.
Für die E-Rechnung hat die rumänische Regierung die Plattform RO e-Factura eingeführt. Seit dem 1. November 2021 steht die Plattform für die freiwillige Nutzung im B2G- und B2B-Kontext zur Verfügung. Sie ermöglicht es Unternehmen, Rechnungen in einem XML-Format einzureichen und herunterzuladen, das durch den nationalen Standard RO_CIUS (UBL 2.1) definiert ist. Nach der Einreichung erhält jede Rechnung eine ID und kann vom Empfänger innerhalb eines Zeitraums von 60 Tagen heruntergeladen werden. Die Plattform führt syntaktische und semantische Validierung von Dokumenten durch, überprüft jedoch nicht den Geschäftsinhalt; Dies bleibt in der Verantwortung des einreichenden Unternehmens oder seines Dienstleisters.
In der Regel müssen beide Abrechnungsparteien auf der Plattform registriert sein. Wenn jedoch risikoreiche Unternehmen betroffen sind, müssen sich die Empfänger der Rechnungen nicht registrieren. In diesen Fällen besteht das Hauptziel darin, die Behörden über die Transaktion zu informieren, anstatt den Versand von Rechnungen über die Plattform zu erleichtern.
Neben RO e-Factura hat Rumänien RO e-Transport eingeführt, ein nationales System zur Überwachung des Warentransports mit hohem Steuerrisiko. Dieses System könnte seit dem 1. April 2022 freiwillig genutzt werden, ist aber ab dem 1. Juli 2024 zusätzlich zu e-Factura verpflichtend.
Nach diesem System müssen Lieferanten die Warenbewegung mindestens drei Tage vor dem Versand registrieren und Folgendes angeben:
- Absender- und Empfängerdaten
- Menge und Wert der Güter
- Be- und Entladeorte
- Transport- und Trägerdetails
- Startdatum des Versands
Nach der Verarbeitung wird ein eindeutiger UIT-Code erzeugt, der vor dem Versand physisch an die Ware angebracht werden muss.
Am 1. Januar 2025 wurde die Nutzung von B2C RO-eFactura für B2C-Transaktionen verpflichtend und beendete damit die Übergangsphase für RO e-Transport.
Rumänien hat neue Aktualisierungen des e-Factura-Systems vorgenommen. Um Unternehmen zu unterstützen und die Antwortzeiten für B2B- und B2G-Rechnungen aufrechtzuerhalten, wurden sowohl in der Test- als auch in der Produktionsumgebung neue B2C-Berichtsdienste hinzugefügt. Außerdem wurde die neue URL zum Hochladen von B2C-Rechnungen am 31. März 2025 verpflichtend.
Details finden Sie in der aktualisierten Dokumentation des von den Steuerbehörden bereitgestellten Webdienstes.