PEPPOL IN EUROPA
E-Rechnungsstellung in der Slowakei
Wichtige Fristen: Inländische B2B- und B2G-Transaktionen sind am 1. Januar 2027 verpflichtend.
Situation: B2B verpflichtende Planung.
In der Slowakei besteht derzeit keine Verpflichtung zur elektronischen Abrechnung für B2B- oder B2G-Transaktionen, aber ein Gesetzentwurf zur Änderung der Mehrwertsteuergesetzgebung, der am 11. August 2025 eingereicht wurde, legt ab dem 1. Januar 2027 den rechtlichen Rahmen für ein verbindliches System fest. 2014 wurde in der Slowakei ein elektronisches Berichtssystem eingeführt, das die Einreichung von Mehrwertsteuerprüfungsberichten (kontrolný výkaz) im XML-Format ermöglicht.
In B2G-Beziehungen sollten Regierungsbehörden in der Lage sein, E-Rechnungen zu bearbeiten, wenn der Anbieter sie auf diese Weise verschickt. Im Rahmen der Pilotphase, die seit dem 1. Juni 2022 in Kraft ist, können alle Anbieter elektronische Rechnungen an öffentliche Behörden senden, und die Verpflichtung, E-Rechnungen über die neue öffentliche IS EFA-Schnittstelle zu nutzen, gilt nur für bestimmte B2G-Transaktionen über 5.000 €.
Die slowakische Regierung hat Pläne bestätigt, ein kontinuierliches Transaktionskontrollsystem für inländische B2B- und B2G-Transaktionen einzuführen, das am 1. Januar 2027 nach der Veröffentlichung des Gesetzentwurfs zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes im August 2025 verpflichtend wird.
Die Einführung von E-Rechnung und Berichterstattung erfolgt in drei Phasen:
- Januar 2027: Unternehmen sind verpflichtet, strukturierte E-Rechnungen für inländische B2B- und B2G-Transaktionen gemäß der EU-Norm EN 16931 in einem Peppol-konformen Format auszustellen, zu erhalten und zu lagern.
- Januar 2027: Die Echtzeitmeldung inländischer Transaktionen an die Steuerbehörden über die IS EFA-Plattform wird ebenfalls verpflichtend.
- Juli 2030: ViDA-basierte E-Rechnungs- und Berichtspflichten treten für B2B-Transaktionen innerhalb der Gemeinschaft in Kraft.
Für die Einreichung von Rechnungen unterstützt IS EFA zwei Hauptmethoden:
- Automatische Übertragung direkt vom ERP-System des Mehrwertsteuerzahlers (große und mittelständische Unternehmen)
- Manueller Upload in der EFA-Benutzeranwendung (kleine, mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen)
Das aktuelle E-Rechnungsformat ist XML (UBL 2.1), aber ab 2027 wird das verpflichtende System ein Peppol-konformes EN 16931-Format vorschreiben.
Ein separates E-Rechnungsverfahren gilt für ausländische Lieferanten an slowakische Regierungsbehörden. Sie müssen eine E-Mail mit der Rechnung an eine offizielle Regierungs-E-Mail-Adresse (zahránská-invoice@einvoice.mfsr.sk) senden. Die angehängte Rechnung wird überprüft und manuell ins System eingegeben; Der Text der E-Mail wird ignoriert.
Darüber hinaus haben die slowakischen Steuerbehörden, um Steuerbetrug zu bekämpfen, eine Liste aller offiziell von Unternehmen registrierten Bankkontonummern seit Januar 2022 veröffentlicht (die "Weißliste"). Diese Liste wird täglich aktualisiert. Jede Zahlung zur Begleichung einer Rechnung muss auf ein in der Liste angegebenes Bankkonto überwiesen werden. Wird ein nicht registriertes Konto verwendet, gilt auch die Mehrwertsteuerpflicht des Fakturaherausstellers für den Empfänger der Rechnung. Die Liste der registrierten Bankkonten kann im Internet eingesehen werden. Es ist auch möglich, sie als Flatfile herunterzuladen, was den Validierungsprozess automatisieren kann.